上場準備企業、とりわけ上場準備の初期段階にあるベンチャー企業にとって、いわゆるJ-SOXは未知の領域といえる。それだけに、無駄な作業や過重な監査手続に翻弄されることなく、効率的に準備を進めていきたいものだ。そんな上場準備企業にとって参考となるのが、３月31日に金融庁より公表された「内部統制報告制度に関する事例集」だ。

これは、「事業規模が小規模で、比較的簡素な構造を有している組織等において、資源の制約等の下、様々な工夫を行い、内部統制の有効性を保ちつつも、効率的に内部統制の評価等が行われていた事例」を、昨年末から今年の１月にかけて、企業、監査人等から収集し、取りまとめたもの。21にのぼる効率化の事例に加えて、数点のチェックリストサンプルも収録されている。

同時に、「内部統制報告制度に関するＱ＆Ａ」も改訂・公表された。こちらは、あらたに２問が追加されている。あわせてチェックしておきたい。

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